Отражение планируемых поступлений денежных средств

Содержание
  1. Бддс и бдр для чайников
  2. Бддс или бдр?
  3. Основа отчета БДДС
  4. Финансовая деятельность компании
  5. Операционная деятельность компании
  6. Инвестиционная деятельность компании
  7. Суть отчета БДР
  8. Этапы формирования БДДС
  9. Этапы формирования БДР
  10. Отчет о движении денежных средств
  11. Структура и содержание отчета о движении денежных средств
  12. Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
  13. Пример и порядок заполнения ОДДС
  14. Денежные потоки от текущих операций
  15. Денежные потоки от инвестиционных операций
  16. Денежные потоки от финансовых операций
  17. Итоговые показатели
  18. Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц
  19. Разница между БДР и БДДС
  20. Принципы построения бюджетов
  21. Примеры формирования БДР и ДДС
  22. Бюджет движения денежных средств
  23. Порядок составления БДДС
  24. Структура бюджета движения денежных средств
  25. Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения
  26. Анализ выполнения БДДС
  27. Платежный календарь
  28. Заключение
  29. ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности
  30. Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
  31. Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
  32. Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
  33. Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
  34. Шаг 5. Назначить ответственных
  35. Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Бддс и бдр для чайников

Отражение планируемых поступлений денежных средств

Всех доброго времени, уважаемые читатели. В этой статье хочу немного вас познакомить с бухгалтерией.

При ведении бизнеса любого уровня, необходимо правильно организовать управление бюджетом. Обычно владельцы компаний нанимают для этого бухгалтера, в задачу которого входит ведение учета доходов и расходов.

Но, несмотря на это, разбираться в основных понятиях все же стоит. Бддс и бдр для чайников — простое объяснение непонятных терминов и определений. Обо всем этом мы расскажем языком, доступным каждому.

Вы узнаете, как управлять бюджетом так, чтобы бизнес приносил доход и стабильно развивался.

Бддс или бдр?

Ведение бюджета — довольно непростой процесс, а человеку непосвященному порой разобраться в многочисленных статьях расходов и доходов кажется непосильной задачей. Непонятные аббревиатуры только усложняют. Приведем расшифровкуи определение этих загадочных терминов.

БДДС — бюджет движения денежных средств — учет доходов и расходов, которые выражены исключительно в денежной форме. Для составления отчета используются чеки, кассовые ордера и финансовые операции по счетам предприятия.

БДР — бюджет доходов и расходов — фиксирование всех, без исключения, полученных компанией доходов и понесенных расходов. Основанием внесения данных в отчет становятся акты приема-передачи товаров и услуг, активов, другие подтверждающие документы.

Ведение БДР осуществляется посредством заполнения специальной таблицы, в полях которой учтены все возможные варианты получения и траты средств. Причем средства не только денежные. Движение товаров и услуг, не переведенных в денежный эквивалент, также должно быть отражено в данной таблице.

Для правильного оформления отчета по БДР потребуются подтверждающие движение денежных средств, товаров и услуг документы.

Теперь можно с уверенностью сказать, чем отличаются БДДС и БДР. В первом случае речь идет только о движении денежных средств, во втором — любых средств, включая товары, имущество, услуги и, разумеется, деньги.

Покажем на примере способы расчета для каждого вида ведения бюджета.

БДР представляется формулой:

ПРИБЫЛЬ = ДОХОДЫ — ЗАТРАТЫ

БДДС отражает:

ПРИБЫЛЬ = НАЛИЧНЫЕ В КАССЕ + ПОСТУПЛЕНИЯ ПО СЧЕТАМ — РАСХОДЫ НАЛИЧНЫМИ — ОПЛАТЫ СО СЧЕТОВ

Основа отчета БДДС

В его составлении в обязательном порядке участвуют три вида деятельности предприятия. Каждый из них отвечает за определенную сферу использования денежных средств.

Финансовая деятельность компании

Финансовая деятельность компании заключается в контроле прибыли. Точнее, заботится о том, чтобы деньги не застаивались на счетах компании, а постоянно работали, принося стабильный доход. Сюда можно отнести получение и выплату кредитов на развитие компании и новых направлений бизнеса.

Операционная деятельность компании

К этому виду деятельности относятся все действия, связанные с движением финансовых средств предприятия. Все виды получения доходов и действия, связанные с расходами объединяются в операционную деятельность.

Инвестиционная деятельность компании

Такая деятельность осуществляется за счет, рак называемых, свободных средств компании. Это те денежные средства, которые не участвуют в основной деятельности, не предназначены на оплату расходов, закупку товаров и обеспечение стабильной работы.

“Деньги должны работать” — скажет вам любой опытный предприниматель. Именно для этого они вкладываются в другие выгодные проекты для получения дополнительной прибыли. Это и называется инвестицией.

Суть отчета БДР

При помощи БДР можно не только производить учет, но и планировать деятельность компании на будущее, учитывая вероятную прибыль. Отчет БДР требует повышенной внимательности и сосредоточенности.

Многочисленные статьи затрат и поступлений неопытному человеку покажутся темным лесом бухгалтерии.

Поэтому вполне логично прибегать к помощи специальных программ, которые прекрасно справляются с поставленной задачей.

Этапы формирования БДДС

Для подготовки отчетности БДДС, как уже говорилось ранее, используется информация только о движении денежных средств. Происходит это в 5 этапов, на каждом из которых необходимо выполнить определенные действия. Давайте разбираться, что же для этого необходимо.

  • Для начала необходимо определить размер конечного сальдо. В переводе на человеческий язык с бухгалтерского это означает минимально допустимый для компании остаток — четко определенная сумма.
  • Далее определяется доходная часть. Сюда входит прибыль от продажи товаров и услуг, различных процентов и инвестиций.
  • Расчет расходов — следующий этап формирования БДДС. К этому пункту справедливо будет отнести все расходы, которые несет предприятие в процессе своей деятельности: расходы на закупку товаров, текущие расходы на поддержание бизнеса, оплата труда работников и всевозможные сопутствующие расходы.
  • Когда все доходы и расходы учтены и проанализированы, самое время перейти к расчету чистой прибыли или, финансово грамотно говоря, чистого денежного потока. Рассчитывается он по простой формуле: ДОХОДЫ — РАСХОДЫ = САЛЬДОИменно сальдо является сумме чистой прибыли. В ситуациях, когда сальдо выходит отрицательным, речь идет об убыточном предприятии. Значит, расходная часть превышает доходную. Такую ситуацию необходимо решать незамедлительно. Неправильное планирование расходов может привести к нерентабельности бизнеса и, наконец, к его банкротству.
  • Когда все посчитано, а необходимые отчеты заполнены, становится видно, нуждаются ли некоторые статьи в корректировке. Возможно, придется снизить некоторые расходы. Если все верно и в правках нет необходимости, бюджет компании утверждается руководством. БДДС является официальным документом, в соответствии с которым будет осуществляться деятельность компании в определенный рамками бюджета промежуток времени.

Этапы формирования БДР

Как и БДДС, бюджет доходов и расходов формируется в несколько этапов. Рассмотрим, какие действия подразумевает каждый их них.

  • Первым этапом, по уже знакомой нам схеме, определяются статьи и размер расходов. Именно от них в дальнейшем будет зависеть доходная часть.
  • Определение источников доходов за счет поступления активов компании.
  • Расчет чистой прибыли. Рассчитывается по той же формуле: ДОХОДЫ — РАСХОДЫ = САЛЬДОПоложительный результат указывает на размер прибыли, отрицательный — убытка.
  • На этом этапе производится планирование будущей прибыли. Деятельность предприятия должна приносить чистый доход. Деньги, вложенные в бизнес, должны работать. Для начала необходимо отметить расходы, которых невозможно избежать и нельзя уменьшить. Остальные статьи необходимо скорректировать так, чтобы сумма была минимально возможной, но в то же время обеспечение компании не лишилось необходимого финансирования вообще.Далее стоит продумать, за счет чего можно поднять доходную часть. Все это обсуждается здесь же.
  • Формирование отчета БДР — сложнейшая задача. Однако существуют компании, предоставляющие услуги по его составлению. Здесь важно ничего не пропустить и учесть все до мелочей. Специалисты-аутсорсеры составляют такие отчеты в различных бухгалтерских программах, в том числе и в 1С: Бухгалтерия.

Сказать однозначно, можно ли заниматься подобного рода отчетностью самостоятельно, довольно сложно.

Но в случае неуверенности в собственных силах лучше обратиться к профессионалам, которые годами занимаются этим. Некоторые из них даже пишут книги, подробно излагающие весь процесс формирования БДДС и БДР.

Чтиво, конечно, полезное, но в большинстве случает наполнено массой непонятных для обычного человека терминов.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e83badae42ae3177731aab3/bdds-i-bdr-dlia-chainikov-5eb8ea8ee4773935a4020502

Отчет о движении денежных средств

Отражение планируемых поступлений денежных средств

Отчет о движении денежных средств

5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.

    Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».

  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».

    Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005.

Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/10/15123

Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц

Отражение планируемых поступлений денежных средств

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц.

Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей.

Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме.

БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

ОперацияОтражается в БДДСОтражается в БДР
Начисление амортизации+
Переоценка ОС и ТМЦ+
Недостачи ТМЦ+
Курсовые разницы+
Кредиты и проценты+
Приобретение ОС+
Затраты на кап. ремонт+

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  • снизу вверх,
  • сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Примеры формирования БДР и ДДС

БДР

ПоказательПланФакт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
8)       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль

 БДДС

ПоказательПланФакт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/kak-sostavit-bdds-i-bdr-i-chem-oni-otlichayutsya/

Бюджет движения денежных средств

Отражение планируемых поступлений денежных средств

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – самая важная форма планирования. Его составляют даже те организации, в которых бюджетирование находится в зачаточном состоянии.

Такую значимость БДДС имеет, потому что его объектом являются деньги.

Кроме того, данный бюджет довольно легок в формировании, отличается высокой оперативностью, удобен для план-фактного анализа, что позволяет проконтролировать его выполнение без особых усилий.

Порядок составления БДДС

БДДС отвечает на вопрос об изменении в финансовом положении организации, представляя названное изменение в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Как известно, ОДДС может составляться прямым или косвенным методом. При этом прямой метод наиболее приспособлен к задачам планирования, косвенный метод – к задачам анализа. Вот почему БДДС обычно составляется прямым методом.

Технология формирования БДДС довольно проста.

Вначале заполняются данные плана поступлений и выплат по текущей деятельности (на больших интервалах планирования он приближен к плану доходов и расходов БДР), затем добавляется инвестиционный бюджет, и на основе полученного избытка или дефицита денег составляется, наконец, финансовый раздел БДДС. Финансовый раздел должен обеспечивать минимальный остаток денег (сальдо) на протяжении всего планового периода, для чего БДДС разбивают на более мелкие интервалы времени.

Структура бюджета движения денежных средств

Структурно БДДС состоит из следующих разделов:

  • остатки денежных средств;
  • движение денежных средств от основной деятельности;
  • движение денежных средств от инвестиционной деятельности;
  • движение денежных средств от финансовой деятельности.

Текущая деятельность раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционная деятельность показывает тенденцию долгосрочного развития организации, финансовая – отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Остатки денежных средств. Запланированный размер остатка денег на начало и на конец периода, с одной стороны, должен быть положительным (недопущение кассовых разрывов), с другой – не должен быть избыточным (недопущение “омертвления” средств на расчетных счетах). То есть остаток денежных средств должен быть оптимальным, без дефицита или профицита.

Организации самостоятельно решают, какие показатели включить в состав денежных средств. Кроме традиционных остатков на расчетных счетах и в кассах, в число денег могут быть зачислены средства в пути, подотчетные суммы.

Также полезно дополнить форму справочной информацией, отражающей забалансовую ликвидность, иными словами, возможность организации привлечь денежные средства без заключения новых договоров (открытые, но неиспользованные лимиты по кредитным линиям и овердрафтам).

Раздел “Операционная деятельность”. Текущая деятельность – деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели. Средства, полученные от покупателей, заказчиков, как и средства, направленные на оплату приобретенных товаров, указываются вместе с НДС.

Обычно процентные расходы относятся к текущей деятельности, а возврат ранее полученных кредитов и займов – к финансовой. Можно выбрать иную классификацию, включив процентные расходы в финансовый раздел БДДС.

Чистые денежные средства от текущей деятельности показывают разницу между деньгами, поступившими и израсходованными в результате текущей деятельности. Важно, чтобы на больших интервалах времени организация показывала свою способность генерировать денежный поток от основной деятельности.

Раздел “Инвестиционная деятельность”.

Инвестиционная деятельность – деятельность организации, связанная с приобретением и продажей внеоборотных активов (недвижимости для собственных нужд, оборудования, нематериальных активов), с осуществлением собственного строительства, с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг, вклады в уставные капиталы, предоставление займов другим организациям).

По строке “Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности” отражается разница между деньгами, поступившими и израсходованными по инвестиционной деятельности.

Как правило, для развивающейся организации характерен отрицательный результат по инвестиционной деятельности.

Это говорит о том, что средства направляются на новые проекты и организация не имеет намерений по сворачиванию своего бизнеса.

Раздел “Финансовая деятельность”.

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями кредитов и займов, погашение заемных средств и т.п.). Этот раздел показывает возможности организации привлечь на внешних рынках ресурсы для своего развития и в числовом формате демонстрирует наличие кредита доверия со стороны заимодавцев.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности – разница между деньгами, которые поступили, и деньгами, которые израсходованы по финансовой деятельности. Как правило, результат от финансовой деятельности является производным от суммы результата от основной и инвестиционной деятельности. Недостаток или излишек ликвидности регулируется привлечением или возвратом кредитов.

Именно с этим разделом непосредственно работает финансовая служба. задача БДДС состоит в обеспечении такого размера денежных средств, который бы стал гарантией своевременного исполнения обязательств организации.

В целях недопущения “кассовых разрывов” заключаются кредитные соглашения с банками, планируется выпуск собственных ценных бумаг. В случае избытка денежных средств они подлежат инвестированию, например, в ценные бумаги, банковские депозиты.

Грамотная политика управления ликвидными средствами позволяет организации получить дополнительную прибыль за счет эффекта временной стоимости денег.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов – результат притоков и оттоков в рамках всех видов деятельности фирмы (текущей, инвестиционной и финансовой).

Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения

Код статьиПоказательПланФакт
1Остаток денежных средств на начало периода:5541 258
1.1на расчетных счетах500234
1.2в кассах5046
1.3денежные средства в пути0966
1.4средства, выданные под отчет412
1.5Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно)2 5001 247
Операционная деятельность
2Поступление денежных средств по текущей деятельности175 572159 728
2.1Средства, полученные от покупателей и заказчиков173 108157 403
2.2Прочие поступления2 4642 325
3Выплаты денежных средств по текущей деятельности-186 007-168 245
3.1Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов-134 225-118 759
3.2Транспортные расходы-917-890
3.3Оплата труда-20 924-19 424
3.4Прочие расходы на персонал-1 022-1 450
3.5Налоги и сборы-23 373-21 832
3.6Административные расходы-2 979-3 672
3.7Коммерческие расходы-1 640-1 244
3.8Расходы на маркетинг-840-904
3.9Прочие расходы-87-70
Чистые денежные средства от текущей деятельности-10 435-8 577
Инвестиционная деятельность
4Поступления по инвестиционной деятельности268107
4.1Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов215105
4.2Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений00
4.3Полученные дивиденды32
4.4Полученные проценты00
4.5Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям500
5Выплаты по инвестиционной деятельности-1 686-945
5.1Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные вложения и иных нематериальных активов-1 636-945
5.2Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений00
5.3Займы, предоставленные другим организациям500
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности-1 418-838
Финансовая деятельность
6Поступления по финансовой деятельности15 75711 749
6.1Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг
6.2Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями15 75711 749
7Выплаты по финансовой деятельности-4 140-2 312
7.1Погашение займов и кредитов (без процентов)-1 955-600
7.2Выплата дивидендов, процентов-2 185-1 712
Чистые денежные средства от финансовой деятельности11 6179 437
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов-23682
8Остаток денежных средств на конец периода:3181 340
8.1на расчетных счетах300964
8.2в кассах17281
8.3денежные средства в пути091
8.4средства, выданные под отчет14
8.5Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно)2 5001 942

Анализ выполнения БДДС

БДДС предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью. С его помощью можно определить и проанализировать следующие параметры движения денежных средств:

  • источники поступления денег;
  • основные направления расходования денег;
  • потребность во внешнем финансировании;
  • уровень платежеспособности и ликвидности;
  • достаточность остатков средств на даты составления бюджета.

Как правило, на основе БДДС или ОДДС показатели не рассчитываются, а используются логические выводы из их рассмотрения.

Достаточный ли для развития организации формируется денежный поток от основной деятельности? Имеется ли приток от текущей деятельности? Какие виды деятельности приносят наибольший денежный приток? Куда направляется приток от текущей деятельности: на покупку долгосрочных активов или на погашение кредитов? Создает ли организация денежные резервы (в виде депозитов, ценных бумаг) на случай снижения ликвидности? Может ли организация без проблем привлекать кредиты и займы?

Для того чтобы ответить на вопрос, достаточно ли денег организация получает от текущей деятельности, следует сравнить приток от текущей деятельности с прибылью из отчета о доходах и расходах. Такую задачу решает ОДДС, составленный косвенным методом, в котором от показателя “чистая прибыль” путем корректировок переходят к показателю “приток от основной деятельности”.

Платежный календарь

Движение денежных средств происходит постоянно, что заставляет каждый день заниматься оптимизацией денежного потока. Наиболее удачный способ управления платежами, по общему мнению, – платежный календарь.

Будучи инструментом оперативного управления, платежный календарь воплощает в жизнь показатели БДДС. Платежный календарь составляется на месяц, декаду, неделю, день.

Платежный календарь легко автоматизируется и является распространенным способом взаимодействия внутри организации.

Платежный календарь в процессе его исполнения из бюджетного документа становится отчетным за счет трансформации плановых показателей в фактические данные. В платежном календаре статьи БДДС детализируются до конкретных операций с указанием суммы, контрагента и срока.

Платежный календарь – инструмент контроля “кассовых разрывов”, для недопущения которых или откладываются выплаты, или прилагаются усилия по сбору выручки, или привлекаются займы.

Универсальным инструментом покрытия “кассовых разрывов” является овердрафт – банковский кредит на покрытие недостатка средств на расчетном счете.

Платежный календарь повышает качество оперативного финансового управления, что выражается в решении следующих задач:

  • формирование единой базы платежей;
  • планирование денежных потоков на период от одного дня до одного месяца;
  • обеспечение ликвидности;
  • сглаживание колебаний движения денежных средств;
  • определение потребностей в краткосрочных кредитах;
  • определение возможностей размещения временно свободных средств на краткосрочных депозитах;
  • определение приоритета платежей при дефиците денежных средств;
  • представление картины ликвидности для заинтересованных пользователей;
  • использование платежного календаря как интерфейса взаимодействия между службами и сотрудниками;
  • повышение прозрачности денежных операций;
  • сокращение сроков принятия решений.

Заключение

Управление денежными потоками, обеспечение ликвидности и платежеспособности – важнейшие задачи финансового менеджмента.

БДДС выступает инструментом, позволяющим эффективно управлять денежными ресурсами организации, обеспечивать финансирование текущей и инвестиционной деятельности, своевременно исполнять обязательства перед кредиторами и рационально распоряжаться избытками денежных средств. Центральная роль БДДС в системе сводных бюджетов обеспечена ролью денег в жизни организации.

Ведь, как известно, у коммерческих организаций признаком банкротства является не факт утраты капитала, а факт потери ликвидности, что и заставляет бизнесменов все чаще переориентироваться с показателя прибыли на показатель денежного потока.

Источник: https://docskey.ru/erp/budgeting/bdds.html

ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности

Отражение планируемых поступлений денежных средств

Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.

Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.

Но прежде всего, вам понадобится шаблон отчета, который вы можете скачать у нас. Скачать шаблон ДДС »

Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги

Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.

Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.

Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат

У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.

Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?

Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.

СтатьиГруппа
Вода в офис, канцтовары, уборка
офиса, чай и печеньки
Обслуживание офиса
Рекламный бюджет в ВК,рекламный бюджет в ФБ,рекламный бюджет вОдноклассниках, рекламный

бюджет на контекстную рекламу

Расходы на трафик
Интернет, телефон, почтаСвязь

Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.

А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.

Соблюдайте принцип существенности

Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях.

И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.

Это называется принципом существенности.

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

  • Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
  • Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
  • Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте

Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:

  • Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
  • Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.

Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.

Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе

Шаг 5. Назначить ответственных

Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.

Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.

Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.

Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.

В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.

Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.

И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного.

По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/soberi-dds

Указ и право
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: