Пакет документов выставляемх агентом

Содержание
  1. Какие документы следует запросить у контрагента при заключении договора
  2. Документы, которые нужно запросить у российской организации
  3. Документы, которые нужно запросить у иностранной организации
  4. Документы, которые нужно запросить у индивидуального предпринимателя
  5. Документы риэлтора: какие документы предоставлять клиенту
  6. Документы риэлтора: какие должен предоставлять
  7. Документы, которые может предоставить клиенту агентство недвижимости
  8. Какие документы должны быть у частного риэлтора
  9. Какие документы должны быть у риэлтора агентства недвижимости
  10. Подтверждающие документы по агентскому договору
  11. Образец агентского договора, его отличие от договора оказания услуг
  12. Отчет, подготавливаемый агентом
  13. Виды договора
  14. Агентские услуги
  15. Проводки по агентскому договору
  16. Особенности документооборота при агентских договорах
  17. Золотые правила агента
  18. Агентский договор: учет у принципала и агента
  19. Отчет агента как завершение процесса
  20. Как сократить документооборот?
  21. Торговля без накладной и счета-фактуры
  22. Агентские договоры на закупку товаров, работ, услуг
  23. Агентский договор. Порядок взаимоотношения сторон, особенности бухгалтерского и налогового учета
  24. 1. Схема взаимоотношений Агента с Принципалом и третьими лицами по поручению Принципала в ходе исполнения агентского договора
  25. Как вести документооборот по посредническому договору
  26. Как вести документооборот по договору комиссии
  27. Как вести документооборот по договору поручения
  28. Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству
  29. Как происходит оказание услуг нерезиденту?
  30. В чем заключаются особенности сделки?
  31. Существенные условия
  32. Как производится налогообложение агентских договоров?
  33. Какие налоги платят иностранные граждане?
  34. Заключение

Какие документы следует запросить у контрагента при заключении договора

Пакет документов выставляемх агентом

Запросите у контрагента документы после того, как вы его проверили по открытым источникам информации.

В зависимости от того, кто именно выступает контрагентом, перечень документов будет разный:

  • для российской организации;
  • для иностранной организации;
  • для индивидуального предпринимателя.

Совет: запросите все документы в копиях, заверенных нотариально или должностным лицом организации с приложением печати (при наличии).

Это требование дисциплинирует контрагента и уменьшает риск получить недействительные, недостоверные или устаревшие документы.
Фиксируйте факт получения документов от контрагента с помощью описей или актов. Это можно делать в бумажной либо электронной форме.

Ситуация: что делать, если потенциальный контрагент отказывается представлять документы либо некоторые из них

Здесь возможны две ситуации.

1. По итогам проверки вы пришли к выводу, что контрагент:

  • зарегистрирован недавно;
  • похож на фирму-однодневку (например, у него массовый адрес или руководитель);
  • имеет задолженность по налогам;
  • не сдает отчетность в налоговую инспекцию;
  • имеет запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Если есть хотя бы один из этих пяти признаков, заключать договор с таким контрагентом не стоит.

2. Если по результатам проверки вы не обнаружили негативных сведений, то договор с таким контрагентом заключить можно.

Однако риски будут больше, чем если бы контрагент представил все необходимые документы. Чтобы уменьшить риски, сохраните письменный запрос документов, который контрагент оставил без ответа.

В случае спора сошлитесь на него, чтобы доказать, что вы проявили должную осмотрительность.

Совет: включите в Положение о договорной работе пункт о необходимости запрашивать документы. Там же введите правило, что с потенциальным контрагентом, который не представил пакет документов, договор не заключают. А если предполагаемый контрагент поинтересуется, почему у него запрашивают документы, сошлитесь на Положение о договорной работе.

Документы, которые нужно запросить у российской организации

У юридического лица запросите:

  • учредительный документ;
  • документ, который подтверждает регистрацию организации;
  • свидетельство ИНН;
  • полномочия лица, которое будет подписывать договор;
  • выписку из ЕГРЮЛ;
  • лицензию;
  • правоустанавливающие документы на имущество, которое выступает предметом сделки;
  • копию второй и третьей страницы паспорта лица, которое будет подписывать договор.

1. Учредительный документ: устав или учредительный договор.

Его необходимо запросить у контрагента полностью. Нет смысла запрашивать выписки из учредительного документа, первые и последние страницы устава и т. п.

Учредительный документ запрашивайте у контрагента в актуальной редакции. Проверьте, последнюю ли версию представил контрагент, по выписке из ЕГРЮЛ. Если будут сомнения в достоверности представленного документа, истребуйте у контрагента предыдущие редакции.

2. Документ, который подтверждает регистрацию организации. Сейчас это лист записи ЕГРЮЛ. Но, если организация зарегистрирована до 1 января 2017 года, она представит вам свидетельство о государственной регистрации юридического лица (свидетельство ОГРН).

3. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (свидетельство ИНН). Наименование организации, указанное в учредительных документах, должно совпадать с наименованием компании в свидетельстве ИНН.

4. Документы, подтверждающие полномочия лица, которое будет подписывать договор.

Если договор будет подписывать генеральный директор, запросите у контрагента либо решение о назначении генерального директора, либо протокол об избрании генерального директора коллегиальным органом юридического лица. Кроме того, получите у контрагента выписку из ЕГРЮЛ.

Обратите внимание на полномочия директора, закрепленные в уставе организации. Например, его полномочия заключать гражданско-правовые сделки могут быть ограничены определенной суммой. В результате сделки, совершенные с нарушением такого ограничения, могут признать недействительными (ст. 174 ГК РФ).

Кроме того, в уставе компании чаще всего указывают срок, на который избирают (назначают) директора. Поэтому проверьте, чтобы представленные контрагентом решение о назначении либо протокол об избрании директора не были просрочены.

Если договор будет подписывать не директор, а иное лицо, запросите еще и копию доверенности такого лица. В ней должна стоять дата ее совершения. Без такой даты доверенность недействительна (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Если в доверенности не указан срок действия, то она действительна в течение года со дня ее совершения (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Доверенность от юридического лица должна быть удостоверена нотариально либо самой организацией. В последнем случае доверенность заверяет подписью руководитель или иной уполномоченный сотрудник.

Поэтому необходимо проверить полномочия такого лица на момент выдачи доверенности. Они должны вытекать либо из уставных документов, либо из выданной ему доверенности с правом передоверия.

Если доверенность выдана в порядке передоверия, то она должна быть удостоверена нотариально (п. 3 ст. 187 ГК РФ).

Верховный суд РФ разъяснил, какие документы нужно проверить, если сделку от имени юридического лица подписывает его сотрудник, который действует на основании доверенности, выданной в порядке передоверия руководителем филиала юридического лица.

В таком случае контрагент будет добросовестным, если он изучил первоначальную доверенность и доверенность, выданную в порядке передоверия, которые наделяют сотрудника компании полномочиями совершать сделку (п.

129 постановления Пленума Верховного суда РФ № 25).

Полномочий представителя должно быть достаточно, чтобы подписывать договор.

5. Выписка из ЕГРЮЛ.

Запрашивайте выписку, выданную как можно позднее к дате передачи этой выписки контрагентом. Если контрагент представляет выписку, которую он получил больше месяца назад, то стоит запросить у него новую.

Если в ЕГРЮЛ указано, что от имени юридического лица уполномочены действовать несколько лиц, то исходите из того, что:

  • полномочия таких лиц не ограничены и
  • эти лица действуют раздельно, если иное прямо не указано в ЕГРЮЛ.

Такие разъяснения содержатся в пунктах 22 и 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации».

6. Лицензия на ведение деятельности, для которой необходимо получать лицензию.

Перечень лицензируемых видов деятельности содержится в статьях 1 и 12 Закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

К лицензии обычно прилагают перечень конкретных видов деятельности, которые организация может выполнять. Либо этот перечень указан на обратной стороне лицензии. Поэтому запросите у контрагента этот перечень вместе с лицензией.

Если в лицензии содержится срок ее действия, проверьте, не истек ли он.

7. Правоустанавливающие документы на имущество, которое выступает предметом сделки.

Если предмет договора – недвижимость, запросите у контрагента выписку из ЕГРН об этом имуществе.

8. Копию второй и третьей страницы паспорта лица, которое будет подписывать договор. Затем по серии и номеру проверьте действительность такого паспорта.

Документы, которые нужно запросить у иностранной организации

При запросе документов у иностранной организации учитывайте две особенности.

1. Документы, подтверждающие правовой статус иностранной организации (устав, учредительный договор, сертификат об инкорпорации и т. д.), переведите на русский язык и легализуйте, если в законе нет возможности удостоверить их с помощью апостиля.

Перечень документов, для представления которых необходим апостиль, содержится в статье 1 Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, участником которой является и Россия. Если страна происхождения контрагента не участник этой конвенции, то все ее официальные документы нужно легализовывать.

Эти же требования распространяются на доверенность лица, которое будет подписывать договор, а также на другие официальные документы.

2. У иностранной организации запросите выписку из торгового реестра ее страны. В этой выписке компания должна значиться как «действующая». Если контрагент не представит такую выписку или в выписке будет указан текущий статус компании – «прекращено», договор с этой организацией заключать не стоит.

Если в иностранном государстве не ведется торговый реестр (например, в Великобритании), то вместо выписки из торгового реестра запросите документ, который подтверждает благополучное состояние компании. Получите его в стране, в которой зарегистрирована компания.

Документы, которые нужно запросить у индивидуального предпринимателя

Документы, которые нужно запросить у индивидуального предпринимателя, отличаются от аналогичного списка для организаций.

1. Вместо листа записи ЕГРЮЛ запросите лист записи ЕГРИП. Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован до 1 января 2017 года, он представит вам свидетельство о государственной регистрации (свидетельство ОГРИП).

2. Вместо выписки из ЕГРЮЛ запросите выписку из ЕГРИП.

3. Запросить копию всего паспорта гражданина РФ, а не только второй и третьей страниц.

В остальном действуют те же требования, что и для юридических лиц.

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВКДзенTeletypeТелеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы Жизненные ситуации – готовое решение для предпринимателей

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Как составить договор уступки права требования (цессии) по договору поставки?

Арендатор может лишиться помещения, если оно в залоге

В каком порядке уведомление о залоге регистрируется в реестре уведомлений о залоге движимого имущества?

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/kakie-dokumenty-sleduet-zaprosit-u-kontragenta-pri-zakliuchenii-dogovora-5cc6a50fa7763100b2db3e3c

Документы риэлтора: какие документы предоставлять клиенту

Пакет документов выставляемх агентом

Какие документы должен предоставлять риэлтор при оказании услуги купли-продажи недвижимости, обязательно к ознакомлению новичкам, только начинающим работать с клиентами агентства недвижимости.

При ознакомлении с риэлторской деятельностью вы узнали, что закон не регулирует отношения специалиста по недвижимости и собственника (покупателя), а так как специального законодательного акта нет, то агентом (да и агентством недвижимости) может представиться любое лицо, в том числе мошенник.

Узнайте, что должен знать риэлтор

Поэтому, добросовестному риелтору необходимо показать потенциальному клиенту, что он тот за кого себя выдает и в этой статье мы разберем, какие есть способы.

С юридической точки зрения агентства недвижимости могут оказывать консультационные, информационные и посреднические услуги, как и любые граждане РФ.

Документы риэлтора: какие должен предоставлять

Юридические документы.

Выясним, какие документы должен предоставить агент по недвижимости в подтверждении своей деятельности, в зависимости от  юридического статуса.

Статусы:

  • агентства недвижимости создают «ООО»
  • частные специалисты по недвижимости «ИП»
  • ФЛ (физическое лицо), частник, работающий в «черную» на свой страх и риск быть пойманными налоговыми органами.

Узнайте, как выглядит свидетельство о регистрации права собственности

Проще всего доказать свой статус агентству недвижимости в виду создания юридического лица, у которого имеется адрес, учредители и определенная доля ответственности. Причем в законе предусмотрены виды деятельности, которые могут взять агентства недвижимости и ИП.

Например, виды кодов ОКВЭД с расшифровкой, которые берут агентства:

Документы, которые может предоставить клиенту агентство недвижимости

  1. Учредительные документы ООО;
  2. Свидетельство о государственной регистрации;
  3. Свидетельсво о постановке на налоговый учет;
  4. Документы на аренду (собственность) офиса компании.

Для увеличения доверия клиента к агентству недвижимости (ИП), можно предоставлять документы, подтверждающие основания размещения офиса риэлторской компании в помещении, где оно осуществляет свою деятельность.

Узнайте, какие документы надо риэлтору при продаже квартиры

Какие документы должны быть у частного риэлтора

ИП частного агента, второй по доверию в этом списке, т.к. он по закону отвечает своим имуществом, этот способ создать доверительные отношения часто используют частные специалисты по недвижимости.

  • Свидетельство ОГРНИП;
  • Лист записи ЕГРИП;
  • Паспорт.

Какие документы должны быть у риэлтора агентства недвижимости

Третьим по доверию стоит маклер, работающий на рынке недвижимости в «черную», чаще всего случайных клиентов у него нет, только знакомые и знакомые знакомых, т.н. сарафанное радио. Причина проста — никто не станет доверять человеку с улицы. Единственное, что он может предоставить это документ, удостоверяющий личность — паспорт.

Документы специалиста агентства:

  • Доверенность от АН;
  • Паспорт;
  • Договор с клиентом (после его подписания).

Надо знать: что входит в услуги риэлтора

Доверенность от агентства недвижимости

Если риэлтор подписывает договор с клиентом собственноручно и тем более берет денежные средства от клиента, он обязан иметь доверенность на совершение данных действий от лица генерального директора агентства недвижимости (ООО).

К доверенности необходимо предъявлять паспорт, чтобы удостоверить личность, которой выдана доверенность. Срок, на который выдана доверенность должен быть актуальным, не допускается подписание документов от имени агентства недвижимости с доверенностью, у которой истек срок действия.

Агентский или эксклюзивный договор. Юридически это договор смешанного типа. Он не является конечным (неизменным), стороны перед подписанием могут вносить в него поправки. Заверяется печатью агентства недвижимости или ИП (если частный риелтор). Агенты по недвижимости, работающие без образования и ИП часто не используют договор.

Виды договоров:

  • эксклюзивный договор;
  • договор на оказание риэлторских услуг;
  • договор поручения.

Так повелось на Руси, что заключая договор в письменной форме клиент немного успокаивается, больше доверяет, спокойнее спит. Поэтому не стоит пренебрегать правильным оформлением данного документа. А так же всегда указывать на то, что гарантии прописаны на бумаге и вы, как посредник будете обязаны их соблюсти.

Помните, что в договоре должен быть пункт, разрешающий клиенту в письменной форме изменить условия договора. Это увеличивает лояльность, но будьте аккуратны.

Источник: https://MainSeller.ru/kakie-dokumenty-dolzhny-byt-rieltora.html

Подтверждающие документы по агентскому договору

Пакет документов выставляемх агентом

Агентский договор на оказание услуг — это соглашение между организацией (принципалом) и третьим лицом (агентом), которое помогает данной организации продать или получить необходимые товары или услуги и получает за это вознаграждение. Наличие оплаты услуг агента является непременным условием заключения таких договоров, поэтому они еще называются договорами возмездного оказания услуг.

По сути речь идет о посреднической деятельности, в связи с чем также используется название «агентский договор на оказание посреднических услуг».

Образец агентского договора, его отличие от договора оказания услуг

В отличие от обычного договора оказания услуг вознаграждение, как правило, выплачивается в виде процента от суммы заключенных агентом контрактов, а не в виде какой-то фиксированной суммы.

Агентский договор направлен на представление интересов заказчика при взаимодействии с клиентами, тогда как договор оказания услуг – на выполнение определенных действий и получение результата в самых разных сферах.

Агентский договор составляется в двух экземплярах. Его образец включает следующее:

  • номер согласно реестру договоров предприятия, дата и место регистрации;
  • реквизиты лиц, составляющих договор;
  • перечень исполняемых услуг;
  • ценовая политика;
  • рассмотрение всех возможных ситуаций;
  • сроки действия и расторжение договора;
  • права и обязательства сторон;
  • разрешение споров;
  • реквизиты, подписи сторон.

Отчет, подготавливаемый агентом

Неотъемлемой частью договора является отчет агента о выполнении данного ему поручения. Гражданский кодекс России (статья 1008) вменяет предоставление этого документа в обязанности агента, но не предъявляет требований к его форме. Форма отчета разрабатывается сторонами договора с учетом специфики их взаимоотношений. Законодательство запрещает заменять его другими документами.

Читать также: дополнительное соглашение на оказание дополнительных услуг

Отчет (обычно ежемесячный) показывает стоимость оказанных услуг. К нему прилагаются документы, подтверждающие расходы, понесенные агентом. Если специфика заключенного договора не предполагает других сроков, заказчик обязан выплатить указанную сумму в течение 7 дней с момента получения отчета.

Агентский договор налагает некоторые ограничения на обе стороны. Агент может требовать от заказчика не пользоваться услугами других агентов в доверенной ему сфере деятельности и не предпринимать самостоятельных действий для достижения цели, поставленной перед агентом.

Заказчик может запретить агенту сотрудничать с конкурирующими организациями. Однако ограничивать агента в выборе методов работы или территории взаимодействия с клиентами было бы незаконно со стороны заказчика.

Виды договора

Одной из разновидностей агентского договора является договор на оказание агентских услуг по поиску клиентов (покупателей). Он заключается в соответствии с общим образцом и обязательно содержит перечень основных обязанностей агента:

  • осуществлять поиск клиентов;
  • заключать с ними договоры от своего имени или от имени принципала;
  • принимать от них оплату в адрес принципала.

К документу прилагается бланк заявки, куда вносятся данные о новом клиенте. Если заявка будет утверждена принципалом, агент подпишет контракт с покупателем. Если у последнего возникают претензии относительно качества предоставляемой продукции, он решает этот вопрос с принципалом.

Агентский договор оказания юридических услуг предполагает, что агент подыскивает для заказчика адвокатов, юристов, нотариусов, которые заботятся о защите прав заказчика. В обязанности агента входит обеспечивать своевременное получение, предоставление и хранение всей необходимой документации и отчитываться перед заказчиком о производимой им работе.

Не позднее, чем через пять дней после заключения договора, агенту должны быть выданы соответствующие документы и доверенности.

Агентский договор на оказание бухгалтерских услуг часто используют фирмы, обеспечивающие сотовую связь, когда они заключают соглашения с кассовыми салонами.

Агентские услуги

Абоненты оплачивают услуги принципала через агентов. Деньги поступают на банковский счет агента и далее перечисляются на расчетный счет принципала. Нужно учесть, что средства, поступающие в кассу агента, рассматриваются как доход, приносимый данной деятельностью, и облагаются налогом.

Для регулярных или разовых перевозок товаров оформляется агентский договор на транспортные услуги.

Заказчик сообщает агенту всю информацию относительно груза (масса/объем, основные характеристики, степень опасности для жизни и здоровья людей и для состояния экологии и т.д.) и вид транспорта.

Как правило, агенту доверяется документальное оформление грузоперевозок и сопровождение груза на всех этапах транспортировки.

Проводки по агентскому договору

При бухгалтерском учете выручка агента, полученная за предоставление услуг принципалу, относится к доходу от обычных видов деятельности. Она отражается на счете 90, субсчет «Выручка». Расходы, понесенные агентом в связи с посредническими услугами, указываются на счете 26, «Общехозяйственные расходы». Эта сумма списывается со счета 26 на счет 90, субсчет «Себестоимость продаж».

Проводки по агентскому договору со стороны принципала включают отражение выручки (90), начисление вознаграждения агенту на основании его отчета (26), списание затрат на посреднические услуги (90), учет прибыли, полученной от покупателей (клиентов) через агента (51) и отражение НДС.

Правильное оформление агентского договора оказания услуг защищает обе стороны и способствует расширению предпринимательской деятельности.

      Если Вам необходима квалифицированная консультация применительно к Вашей ситуации — позвоните по телефону, указанному в верху страницы, либо отправьте вопрос через форму справа внизу экрана. Наш профильный юрист оперативно ответит и решит Вашу проблему!

Статьи по теме

Особенности документооборота при агентских договорах

В налоговом планировании распространена практика применения посреднических договоров. Однако документооборот при заключении таких сделок имеет свои особенности, поэтому нарушения в нем могут повлечь для обеих сторон такие последствия, как отказ в вычете по НДС, непризнание расходов по договору в целях налогообложения прибыли и др. Рассмотрим, как этого избежать.

Существует особый порядок выставления и получения счетов-фактур при посреднических договорах.

Этот порядок установлен Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее — Правила).

Также порядок разъяснен Письмом МНС России от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404 “О применении счетов-фактур при расчетах по НДС” (действует в части, не противоречащей налоговому законодательству).

При исполнении агентских договоров в части выставления счетов-фактур необходимо учитывать, что посредник может выступать во взаимоотношениях с третьим лицом либо от своего имени, либо от имени принципала. От выбора конкретного варианта зависит порядок оформления счетов-фактур.

Золотые правила агента

При реализации агентом товаров (работ, услуг) принципала в оформлении счетов-фактур действуют следующие правила. Если агент реализует товары (работы, услуги) по посредническому договору от имени принципала, то и счет-фактура должен выставляться покупателю от имени принципала.

Если же агент реализует товары (работы, услуги) принципала от своего имени, то счет-фактура выставляется посредником в двух экземплярах от своего имени. При этом номер в счете-фактуре присваивается агентом по хронологии выставляемых им счетов-фактур.

Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж (п.

Агентский договор: учет у принципала и агента

3 Правил). Заметим, что этот вариант, когда агент действует от своего имени, наиболее сложный.

После того как посредник реализовал продукцию, он сообщает принципалу показатели счета-фактуры, выставленного покупателю. Затем принципал выписывает счет-фактуру с этими показателями, как полагается, в двух экземплярах.

Первый экземпляр регистрируется в книге продаж у принципала, второй экземпляр счета-фактуры передается агенту. Учтите, что нумерация счетов-фактур должна соответствовать хронологии выставляемых принципалом счетов-фактур.

У посредника же полученные от принципала счета-фактуры в книге покупок не регистрируются (п. 11 Правил).

Счета-фактуры, выставленные агентом на сумму своего вознаграждения, регистрируются в книге покупок принципала по мере возникновения права на налоговые вычеты. У агента такие счета-фактуры подлежат отражению в книге продаж.

Комиссионер и агент могут указать сумму посреднического вознаграждения в одном счете-фактуре со стоимостью товаров (работ, услуг) отдельными строками с указанием соответствующих сумм НДС.

Отчет агента как завершение процесса

Завершает документооборот при исполнении агентских договоров отчет агента. Сроки, в которые отчет должен быть передан принципалу, законодательством не установлены, поэтому их следует обозначить в агентском договоре.

Внимание! Обозначьте в агентском договоре сроки представления отчета. Это важно для целей своевременной уплаты принципалом НДС, так как вовремя не проинформированный агентом, он может опоздать с уплатой налога. Заметим, что пятидневный срок для выставления счета-фактуры отсчитывается с того дня, когда агент реализовал товары.

Как сократить документооборот?

Некоторые специалисты считают, что можно сократить документооборот между агентом и принципалом, так как в п.

24 Правил не говорится о том, что на каждый счет-фактуру, выставленный комиссионером покупателю, комитент должен выставить комиссионеру свой счет-фактуру.

Следовательно, комитенту (принципалу) достаточно выставить один счет-фактуру по окончании месяца с показателями всех счетов-фактур комиссионера (агента).

Это важно. Сокращенный документооборот может повлечь за собой неполную уплату НДС по некоторым операциям. В этом случае наступит ответственность за несвоевременную уплату налога.

Учтите, это может повлечь за собой неполную уплату НДС по некоторым операциям. Например, отгрузка произошла в одном отчетном периоде, а счет-фактура выставлен в другом, и налогоплательщик не начислил НДС. В таком случае наступит ответственность за несвоевременную уплату налога.

Торговля без накладной и счета-фактуры

Если агент осуществляет розничную торговлю, выдавая покупателю кассовый и товарный чеки вместо накладной и счета-фактуры, как при торговле по договорам поставки, порядок документооборота будет проще.

При розничных продажах агент счета-фактуры покупателям не выставляет, следовательно, передать принципалу показатели счета-фактуры, выставленного покупателю, он не может.

Поэтому агент ограничивается передачей отчета с приложением необходимых документов (копий кассовых чеков, других документов), подтверждающих факт реализации товаров покупателям. Такой отчет служит основанием у принципала для выставления счета-фактуры, который регистрируется в журнале учета счетов-фактур выданных и в книге продаж и направляется агенту.

Агентские договоры на закупку товаров, работ, услуг

При выполнении агентом поручения принципала по приобретению товаров (заказе работ или услуг) счета-фактуры оформляются следующим образом.

Если товары (работы, услуги) приобретаются через агента, но от имени принципала, то и счет-фактура должен быть выставлен продавцом (подрядчиком) на имя принципала.

Только в этом случае он будет являться основанием для принятия к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) у принципала.

Если приобретение товаров (заказ работ или услуг) осуществляется агентом от своего имени, то счет-фактура выставляется продавцом (подрядчиком) на имя агента. В этом случае основанием у принципала для принятия НДС к вычету будет являться счет-фактура, полученный от агента.

При этом такой счет-фактура выставляется посредником принципалу с отражением всех показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом агенту. Заметим, что оба счета-фактуры (как полученный, так и выставленный) у агента в книге покупок и книге продаж не регистрируются.

У агента же счета-фактуры, полученные от продавцов, не регистрируются в книге покупок (п. 11 Правил).

А.Урванцева

К. э. н.,

налоговый консультант

ООО “Кузьминых и партнеры”

Агентский договор. Порядок взаимоотношения сторон, особенности бухгалтерского и налогового учета

  1. 1. Схема взаимоотношений Агента с Принципалом и третьими лицами по поручению Принципала в ходе исполнения агентского договора.

2.

Особенности налогообложения при работе по агентскому договору.
2. 1. Ндс.
2. 2. Налог на прибыль.
3.

Особенности бухгалтерского учета в рамках агентского договора.

1. Схема взаимоотношений Агента с Принципалом и третьими лицами по поручению Принципала в ходе исполнения агентского договора

В соответствии с действующим законодательством агент в ходе исполнения агентского договора составляет следующие документы:  1. Отчет агента о выполнении поручения принципала. В соответствии со ст.

1008 ГК РФ в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором.

При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.  2.

По общему правилу к отчету агента должны быть приложены документы, подтверждающие выполнение агентом своих обязательств и произведенные им расходы.  3. Также агент обязан составлять общепринятые документы: акты приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг), накладные, счета-фактуры, счета.

 4. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым принципалом.

Источник: https://accountingsys.ru/podtverzhdajushhie-dokumenty-po-agentskomu/

Как вести документооборот по посредническому договору

Пакет документов выставляемх агентом

Передачу имущества по посредническому договору оформите любыми первичными документами, оформленными с учетом требований бухгалтерского учета. Это могут быть, например, товарная накладная по форме N ТОРГ-12 или справка о продаже товаров, принятых на комиссию.

Оказание услуг по договору подтвердите отчетом посредника и, при необходимости, актом сдачи-приемки посреднических услуг. Формы этих документов установите в договоре.

Какими документами оформить передачу имущества по агентскому договору

Передачу имущества от агента принципалу и наоборот оформите любыми первичными документами, составленными в соответствии с требованиями ч. 2, 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

Вы можете воспользоваться типовыми формами, например (п. 1.2 Постановления Госкомстата России от 25.12.1998 N 132):

  • товарной накладной по форме N ТОРГ-12;
  • накладной на отпуск материалов на сторону по форме N М-15;
  • товарно-транспортной накладной по форме N 1-Т.

Как составить отчет агента

Составьте отчет агента в произвольной форме. Установите ее в приложении к агентскому договору. При этом учтите требования ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

В отчет включите информацию об исполнении агентского договора и о фактических расходах, которые принципал должен возместить. Кроме того, приведите расчет агентского вознаграждения и укажите его сумму.

Отчет агента и документы, подтверждающие расходы за счет принципала, представьте принципалу в срок, определенный в договоре. Если такой срок не установлен, оформляйте отчеты по мере исполнения договора или по его окончании (ч. 1, 2 ст. 1008 ГК РФ).

Для своевременного отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете (как у агента, так и у принципала) рекомендуем составлять отчет агента ежемесячно.

В каких случаях и как агент составляет акт сдачи-приемки услуг

Если отчет агента лишь уведомляет об исполнении договора и не содержит детализации работ, составьте акт сдачи-приемки агентских услуг. В акте подробно опишите свои действия по агентскому договору.

Форму акта сдачи-приемки агентских услуг разработайте самостоятельно, включив в нее все необходимые реквизиты первичного учетного документа (ч. 2, 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).

Рекомендуем форму акта установить в приложении к агентскому договору.

Как агент оформляет счета-фактуры и ведет журнал учета счетов-фактур

Порядок выставления счетов-фактур и ведения журнала учета счетов-фактур агентом зависит от условий агентского договора:

  • если вы действуете от имени принципала, выставьте счет-фактуру только на сумму агентского вознаграждения. Не регистрируйте его в журнале учета счетов-фактур (п. 1 ст. 156, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
  • если вы действуете от своего имени, помимо счета-фактуры на агентское вознаграждение выставьте покупателю счет-фактуру по товарам (работам, услугам) принципала или перевыставьте принципалу счет-фактуру от продавца. Зарегистрируйте их в журнале учета счетов-фактур. Помимо этого выставьте счета-фактуры на агентское вознаграждение (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 3, пп. “а” п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Как вести документооборот по договору комиссии

Какими документами оформить передачу имущества по договору комиссии

Передачу имущества от комиссионера комитенту и наоборот оформите любыми первичными документами, составленными в соответствии с требованиями ч. 2, 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

Вы можете воспользоваться типовыми формами по учету торговых операций в комиссионной торговле. К ним относятся, например (п. 1.4 Постановления Госкомстата России от 25.12.1998 N 132):

  • перечень товаров, принятых на комиссию, по форме N КОМИС-1;
  • перечень принятых на комиссию транспортных средств (автомобилей, мотоциклов) и номерных узлов (агрегатов) по форме N КОМИС-1а;
  • справка о продаже товаров, принятых на комиссию, по форме N КОМИС-4;
  • карточка учета товаров и расчетов по договорам комиссии по форме N КОМИС-6;
  • журнал учета приема на комиссию и продажи транспортных средств (автомобилей, мотоциклов) и номерных узлов (агрегатов) по форме N КОМИС-8.

Как составить отчет комиссионера

Составляйте отчет комиссионера в произвольной форме, учитывая требования ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

Форму отчета установите в приложении к договору комиссии. В отчет включите информацию об исполнении договора комиссии и понесенных в связи с выполнением этих действий расходах, которые комитент должен возместить. Кроме того, приведите в отчете расчет вознаграждения комиссионера и укажите его сумму.

Отчет комиссионера представьте комитенту после исполнения договора (ст. 999 ГК РФ).

Как комитенту подать возражения по отчету комиссионера

Комитент подает возражения по отчету комиссионера в течение 30 дней со дня его получения или в иной срок, указанный в договоре комиссии (ст. 999 ГК РФ).

Рекомендуем предусмотреть в договоре, что возражения должны быть направлены в письменной форме (ст. 160 ГК РФ).

Форму возражений можете установить в приложении к договору.

В каких случаях и как комиссионер составляет акт оказания услуг

Если отчет комиссионера лишь уведомляет об исполнении договора и не содержит детализации работ, составьте акт сдачи-приемки услуг комиссионера. В акте подробно опишите свои действия по договору.

Форму акта сдачи-приемки услуг комиссионера разработайте самостоятельно, включив в нее все необходимые реквизиты первичного учетного документа (ч. 2, 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).

Рекомендуем форму акта установить в приложении к договору комиссии.

Как комиссионер оформляет счета-фактуры и ведет журнал учета счетов-фактур

Если вы приобретаете товар для комитента, перевыставьте ему счет-фактуру от продавца. В случае реализации товара комитента выставьте покупателю счет-фактуру. Зарегистрируйте такие счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 3, пп. “а” п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Кроме того, выставьте комитенту счет-фактуру на сумму комиссионного вознаграждения. Его в журнале учета счетов-фактур регистрировать не нужно (п. 1 ст. 156, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Как вести документооборот по договору поручения

Поверенный представляет доверителю отчет посредника и подтверждающие документы, только если это предусмотрено договором поручения или этого требует характер поручения (ст. 974 ГК РФ).

Поверенный выставляет счета-фактуры только на суммы своего вознаграждения и не регистрирует их в журнале учета счетов-фактур (ч. 1 ст. 971 ГК РФ, п. 1 ст. 156, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

В остальном порядок документооборота по договору поручения аналогичен порядку документооборота по агентскому договору.

Источник: https://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/kak-vesti-dokumentooborot-po-posrednicheskomu-dogovoru.html

Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству

Пакет документов выставляемх агентом

18.05.2018

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов.

Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков.

Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.

Как происходит оказание услуг нерезиденту?

С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя (Агента) обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика (Принципала).

Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст. 1005 ГК РФ). Согласно ст.

1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты.

В чем заключаются особенности сделки?

Агентским  договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.

Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица.

Рассмотрим подробнее, кто это:

  • заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
  • исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
  • третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.

Внимание! Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам. Если агент действует от имени заказчика и за его счет, то субъектом прав и обязанностей является заказчик.

Существенные условия

Существуют ряд условий, которые обязательно должны присутствовать в договоре:

  1. Предмет договора – это, что должен выполнить агент. Предметом договора могут являться не только действия, порождающие юридические последствия, но и иные – фактические действия. Этим агентский договор отличается от договора комиссии или поручения. В данном случае агент помимо заключения сделок, как юридической процедуры, ведет переговоры, совершает командировки, проводит опросы, организовывает выставки. Подобные физические действия не могут быть основным предметом договора, а идут, как сопутствующие услуги.

Еще одним существенным условием предмета договора является то, что как агент, так и принципал могут накладывать ограничения действий друг друга по привлечению других агентов или принципалов. Например, в договор включается пункт о лимитировании действий агента или заказчика по установленной территории, зонах бизнеса и т.д.

  1. Обязательно должен быть включен пункт от чьего имени действует агент, от имени заказчика или своего. Возможно применение комбинированного варианта. Действия исполнителя имеют длящийся характер.
  2. Характеристика договора: возмездная основа, консенсуальность (признается заключенным с момента согласования сторонами существенных условий).
  3. Форма договора должна соответствовать общему правилу по оформлению сделок. Если договор заключен и имеет письменную форму, в которой отражены полномочия агента, то заказчик не может ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо, с которым агент совершил сделку, знало об ограничении полномочий агента. Агенту не требуется доверенность даже в тех случаях, когда он совершает юридические действия, в том числе и от имени принципала.

Агентский договор между резидентом и нерезидентом должен еще содержать следующие технические пункты, которые требуют подробного описания во избежание правовых споров:

  • ФИО лиц, полные данные о компании и ее форме собственности;
  • размере комиссии;
  • порядок и форма подачи отчетности исполнителем;
  • срок действия договора;
  • права и обязанности сторон;
  • право страны, т.е. определяется первичное право законодательства конкретной страны. Если это пункт не указан, то к договору применяется законодательство той страны, с которой он тесно связан.

Важно! Договор должен быть составлен на двух языках, являющихся родными для каждой из сторон.

Как производится налогообложение агентских договоров?

По договору, заключенному между юридическим  и физическим лицом, компания принимает на себя обязанность производить вычет НДФЛ. Работодатель должен вычесть с наемника подоходный налог и в установленные сроки перечислить его в казну. Размер НДФЛ взимается с нерезидента по ставке 30%, но максимальная выплата не должна превышать 50 % выплат.

Однако, если у иностранца есть патент, то НДФЛ он в установленной доле выплачивает самостоятельно как авансовый платеж, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете.

Вторым важным налогом при сделках между резидентом и нерезидентом является НДС.

Для правильного начисления налогов по совершаемой деятельности, нужно верно установить место осуществления этих услуг. Если этим местом является Россия, то с полученного дохода необходимо оплатить НДС.

Если услуги по договору оказаны не на территории РФ, то НДС не платится. Место реализации услуг определяет согласно ст. 148 Налогового Кодекса РФ. Согласно правовой норме, услуги будут считаться осуществленными в России, если:

  • если связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например, услуги по аренде, реставрации, ремонту;
  • если связаны с движимым имуществом, водным, воздушным транспортом, который находится на территории РФ;
  • если по факту осуществляются на территории России – в обучающей, культурной, туристической сферах, в области образования, отдыха и спорта. Например, иностранные специалисты получают услугу по обучению в России, следовательно местом предоставления услуг будет являться Россия, поэтому необходимо платить НДС.

Если приобретающий услугу заказчик имеет дело на территории РФ, эта норма будет распространяться на:

  • лицензирование, распоряжение авторскими правами, патентами, торговыми марками и т.д.;
  • на консультирование, бухгалтерские, юридические, рекламные и иные услуги;
  • проведение услуг по подбору персонала, который будет осуществлять деятельность на территории деятельности покупателя;
  • оказание услуг по аренде движимого имущества, исключение составляют автомобили и иной наземный транспорт;
  • на услуги агента, если тот привлекает исполнителя (третье лицо) для оказания выше перечисленных услуг.

Например, российская компания осуществляет консультационную деятельность и проконсультировала иностранную фирму, не зарегистрированную на территории РФ и не имеющую своего представительства в РФ. Так как покупатель ведет свою деятельность вне территории России, она местом реализации услуг не является, соответственно НДС платить не нужно.

Необходимо учитывать, что в отдельную группу выделены услуги по перевозке (ст. 148 НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг является Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории.

Если услуги оплачиваются заказчиком частями, то начисление и удержание НДС происходит пропорционально выплатам.

Какие налоги платят иностранные граждане?

Налоговые отчисления с иностранцев регулируются Налоговым Кодексом РФ и действующими международными соглашениями.

Большую часть налоговых выплат составляет НДФЛ, кроме того, если иностранный гражданин имеет в собственности автомобиль или квартиру, то он обязан платить налог на имущество и транспорт.

Для определения размера НДФЛ необходимо определить является ли данный иностранный гражданин налоговым резидентом или же нерезидентом РФ. Для этого нужно установить, сколько времени он находится на территории РФ.

Если в течение двенадцати месяцев подряд, то есть 183 дня и более, то его можно считать налоговым резидентом. В этом случае удерживают НДФЛ с его заработной платы, равной 13 %.

Если иностранный гражданин находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ для него, составляет 30%, что ощутимо больше.

Внимание! Существуют исключения, например, для граждан Республики Беларусь предусмотрены более толерантные условия при начислении НДФЛ. Если по договору гражданин Республики Беларусь находится не менее 183 дней в году, то для данной категории иностранцев выплаты облагаются поставке 13 % с первого дня пребывания в России.

Российским законодательством установлен следующий размер ставок:

  • 30% — для нерезидентов;
  • 13% — с доходов ВКС;
  • 13% — с доходов, полученных по программе добровольного переселения;
  • 13% — для иностранцев – резидентов.

Есть ряд иностранных граждан, которые не являясь резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

  1. Иностранцы с патентами.
  2. Беженцы.
  3. Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
  4. Граждане Евразийского союза (граждане Армении, Белоруссии, Казахстана)

Получить иностранному гражданину статус ВКС можно в том случае, если его заработная плата свыше 2миллионов в год или 1 миллиона в год для сотрудников науки и педагогов. Для таких специалистов ставка НДФЛ будет составлять 13% независимо от достижения им статуса налогового резидента.

ГУВМ МВД присваивает статус беженца после предоставления последним необходимой документации. Статус присваивается на трехлетний срок. Налоговая ставка НДФЛ для беженцев  составляет 13%.

Граждане ЕАЭС имеют такую же ставку, как и россияне, согласно международным договоренностям. Она составляет 13 %.

Иностранцы с патентами платят фиксированные платежи в зависимости от региона России. Так, в Московской области ежемесячный платеж в 2018 году составляет 5 000 рублей. Далее работодатель рассчитывает выплату НДФЛ от заработной платы мигранта и уменьшает его размер в зависимости от суммы авансовых платежей, перечисленных мигрантом.

Кроме того работодатель с заработной платы должен выплатить страховые взносы.

Страховые взносы с выплат иностранцам, которые являются работниками и трудятся в РФ, начисляют в соответствии с их правовым статусом иностранного гражданина. Заработная плата иностранным гражданам, которые постоянно живут на территории РФ облагается страховыми взносами в общем порядке в Пенсионный Фонд России, Фонды Социального Страхования и ФФОМС по тарифу организации.

Из этого видео вы узнаете, как применяется НДС при агентских сделках:

Заключение

Отношения в рамках агентского договора носят длящийся характер, гражданским законодательством РФ не предусмотрено каких – либо ограничений на этот счет.

В то же время при его заключении, в процессе выполнения исполнителем задач, возложенных на него заказчиком необходимо учитывать нормы налогового, гражданского, валютного законодательства РФ во избежание конфликтных ситуаций и правовых споров.

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать – напишите вопрос в форме ниже: Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству Ссылка на основную публикацию

Источник: https://migrant-gid.ru/dlya-inostratsev/biznes/agentskij-dogovor-s-nerezidentom/

Указ и право
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: