Срок рассмотрения письма на возврат средств из налоговой

Содержание
  1. Как вернуть излишне уплаченный налог
  2. Условия возврата
  3. Заявление на возврат
  4. Порядок и сроки возврата
  5. Если инспекция отказала
  6. Изменения в процедуре возврата налога
  7. Срок давности возврата переплаты по налогам
  8. 01. Как возникает переплата по налогам
  9. Основные причины налоговой переплаты
  10. 02. Как вернуть переплату из бюджета
  11. Общие правила для возврата переплаты налогов
  12. 03. Если срок пропущен
  13. Налоговая может списать истекшую переплату
  14. Возврат излишне уплаченного налога
  15. Что делать при выявлении факта переплаты налога
  16. Варианты и ограничения возврата суммы излишне уплаченного налога
  17. Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам
  18. Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога в различных ситуациях
  19. Отказ в возврате переплаты
  20. Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила
  21. Как можно распорядиться деньгами 
  22. Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте
  23. Механизм возврата или зачёта переплаты
  24. Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией
  25. Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты
  26. Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции
  27. Как долго казначейство перечисляет налоговый вычет
  28. Налоговый вычет: сроки выплаты после подачи заявления и особенности
  29. Через какое время возвращают налоговый вычет за квартиру
  30. Сколько ждать налоговый вычет после подачи документов
  31. Через сколько перечисляют налоговый вычет за квартиру
  32. Имущественный налоговый вычет
  33. Сколько ждать деньги из налоговой
  34. Налоговый вычет через сколько перечисляют после подачи заявления
  35. Почему налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок
  36. Налоговый вычет: сроки возврата вычета после сдачи декларации
  37. Нюансы выплаты налогового вычета и сроки после подачи заявления

Как вернуть излишне уплаченный налог

Срок рассмотрения письма на возврат средств из налоговой

Сумму налога, сбора или взноса, которая была переплачена, можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть из бюджета. Какой способ выбрать, решает налогоплательщик.

Процедура зачета немного проще, однако по действующим до 01.10.2020 правилам его можно произвести по налогам, которые уплачиваются в бюджет одного уровня.

Если это неудобно, запрашивается возврат излишне уплаченного налога.

Условия возврата

Вернуть можно излишек, который уплачен не более трех лет назад. Главное правило — у налогоплательщика не должно быть недоимок, пеней и штрафов по соответствующему налогу. Если имеются долги, то за счет переплаты они будут погашены автоматически. После этого можно будет обратиться за возвратом остатка суммы, если он будет.

По этой причине, если имеются непогашенные задолженности, целесообразно сначала провести сверку с ИФНС на предмет расчетов с бюджетом. В итоге будет уточнена оставшаяся сумма, которую можно вернуть.

Важное значение имеет причина, по которой образовалась переплата. Если налог первоначально был исчислен неверно, сначала нужно подать в ИФНС уточненную декларацию. Будет проведена камеральная проверка, и только после этого налогоплательщик может обращаться за возвратом суммы.

Бесплатная консультация по налогам

Заявление на возврат

Документ, на основании которого из бюджета возвращаются деньги — заявление на возврат излишне уплаченного налога. Его форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение 8).

Бланк заявления состоит из трех листов, но компании и предприниматели заполняют только первые два. Третий предназначен для физлиц, которые не являются ИП. С образцом заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно ознакомиться ниже.

На титульном указывается такая информация:

  • ИНН, а для компаний еще и КПП — на всех страницах;
  • порядковый номер заявления (нумерация с начала года),
  • номер налоговой инспекции, в которую оно подается;
  • название компании или ФИО предпринимателя;
  • код статуса заявителя (1 — если возвращается налог, 2 — сбор, 3 — платеж налогового агента, 4 — страховые взносы);
  • номер статьи НК РФ, который является основанием для возврата (в данном случае 78);
  • код переплаты (излишне уплаченная, излишне взысканная или подлежащая возмещению сумма);
  • код платежа (1 — налог, 2 — сбор, 3 — страховой взнос, 4 — пеня, 5 — штраф);
  • сумма к возврату цифрами;
  • налоговый (расчетный) период;
  • ОКТМО;
  • код бюджетной классификации;
  • количество листов заявления и приложений;
  • код подписанта (1 — сам заявитель, 2 — представитель);
  • ФИО директора или ИП (либо доверенного лица);
  • номер контактного телефона;
  • дата и подпись;
  • реквизиты доверенности (если подписывает представитель).

Второй лист предназначен для реквизитов банковского счета, на которые будут перечислены средства. Здесь указываются следующие сведения:

  • название банка;
  • вид счета (1 — расчетный, 2 — текущий и некоторые другие в соответствии с примечанием 6, которое приводится в конце листа 3);
  • БИК;
  • код счета в зависимости от типа платежа (1 — счет налогоплательщика, 2 — плательщика сборов, 3 — плательщика страховых взносов, 4 — налогового агента);
  • номер счета получателя;
  • код получателя (1 — организация, 2 — ИП или физлицо);
  • полное наименование организации или ФИО предпринимателя.

Образец заявления о возврате переплаты по налогу (иному платежу)

Порядок и сроки возврата

Если налогоплательщик выявил переплату сам и не имеет никаких долгов перед бюджетом, ему достаточно подать заявление на возврат излишне уплаченного налога в ИФНС. Однако бывает, что факт переплаты обнаруживает налоговый орган.

В этом случае он обязан в течение 5 рабочих дней направить налогоплательщику уведомление. Как правило, в нем есть вся информация для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.

В том случае, если задолженности имеются, рекомендуется сначала свериться с ИФНС (это может быть предложено инспекцией).

После подачи заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога регламент такой:

  • в течение 10 рабочих дней ИФНС обязана принять решение о возврате;
  • в течение месяца с даты получения заявления сумма должна быть возвращена на счет.

Однако по срокам есть нюансы. Если производится сверка расчетов с ИФНС, то срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога будет отсчитываться от даты составления акта сверки.

Если же проводится камеральная проверка (при подаче уточненной декларации), то срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога начнется с даты ее окончания.

Срок перечисления средств на счет налогоплательщика не должен превышать месяц даже в том случае, если проводится сверка расчетов с ИФНС. Если же проводилась камеральная проверка, месяц будет исчисляться с даты ее окончания.

Если инспекция отказала

Отказ в возврате бывает редко, и обычно его причина связана с тем, что излишне уплаченной суммы нет. Например, налогоплательщик ошибся или же вся сумма переплаты была направлена на погашение задолженностей.

Еще одна возможная причина — пропущен трехлетний срок, в течение которого можно обратиться за возвратом. В любом случае основание для отказа будет содержаться в решении, которые ИФНС направит компании или ИП.

Если налогоплательщик посчитает, что отказ неправомерен, он сможет обжаловать его в вышестоящем налоговом органе, а затем обратиться в суд. При нарушении месячного срока возврата суммы ИФНС она обязана возместить не только ее, но и проценты в соответствии с пунктом 10 статьи 78 НК РФ.

Изменения в процедуре возврата налога

С 01.10.2020 в статью 78 НК РФ, которая регулирует вопросы возврата переплат, вносятся серьезные изменения. Они утверждены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Во-первых, положение о том, что зачет переплат производится строго в счет налога того же вида, действовать больше не будет. То есть после 1 октября можно будет зачесть переплату в счет любого налога.

Сейчас возможен зачет федерального налога в счет федерального, регионального – в счет регионального, местного – в счет местного.

И пока это положение продолжает действовать, налогоплательщикам приходится гораздо чаще прибегать к возврату сумм.

Во-вторых, будет разрешен зачет или возврат переплаты в любой ИФНС, а не только той, в которой налогоплательщик стоит на учете. Однако заявление о возврате или зачете по-прежнему нужно будет подавать в «свою» инспекцию.

В-третьих, возврат будет возможен, если отсутствует недоимка по любому налогу и штрафным санкциям. Это следует из того, что переплата может быть направлена на погашение задолженностей по иным платежам.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga/

Срок давности возврата переплаты по налогам

Срок рассмотрения письма на возврат средств из налоговой

Подать в налоговую инспекцию Заявление о возврате налоговой переплаты можно лишь в течение 3 (трех) лет с момента ее образования (ст. 78 НК РФ). Как возникает налоговая переплата, как ее вернуть, в какой срок? Расскажем по порядку про срок давности возврата переплаты по налогам.

01. Как возникает переплата по налогам

Сразу начнем со свежего примера. Бухгалтер правильной организации правильно решила сверить налоги, что делает каждый квартал. Сделала это в полной уверенности, что переплаты/недоимки нет. Запросила акт сверки расчета по налогам (хорошо).

Налоговая инспекция выдала акт сверки, где появилась пени почти на 1 (один) миллион рублей (плохо). Оказалось, что в налоговой инспекции в связи с запуском нового программного обеспечения произошел сбой. Возникла техническая ошибка, которую территориальная инспекция устранить не может.

С этой ситуацией мы продолжаем работать. А речь здесь идет о полезности регулярных сверок с контрагентами, в том числе налоговой инспекцией, которые позволят вовремя принять меры. Грешат техническими проблемами не только контрольные органы.

По аналогии излишне уплаченный/начисленный налог/санкции могут возникнуть не только из-за технических сбоев, но и в результате недостатков в бухгалтерском учете, банальных опечаток.

Основные причины налоговой переплаты

  • Бух. ошибка при расчете налога – завышена облагаемая база, неверно примененены ставки, льготы и т.п.;
  • Бух. ошибка при уплате налога – технические опечатки при подготовке платежных поручений. Если в платежном поручении неверно указали – тип платежа, КБК, ОКТМО (ОКАТО), статус плательщика, то уточните платеж. В отдельной статье – Как уточнить налоговый платеж;
  • Бух. ошибка при уплате налога – ошибка в сумме, перечислено больше;
  • Налоговая переплата по авансовым платежам. Некоторые налоги предусматривают ежеквартальный расчет и  уплату авансовых платежей. Когда в конце года происходит снижение налогооблагаемой базы, то ранее перечисленные авансовые суммы могут превысить налог, рассчитанный за период в целом;
  • Уточненная декларация. Найдены ошибка или документы в прошлом периоде, подана за этот период уточненная декларация.

Обращаем внимание – делать сверку налогов с бюджетом всем нужно делать не реже 1 (одного) раза в квартал. Об этом мы подробно писали в статье – Как произвести сверку взаимных расчетов с бюджетом?
Источник: https://firmmaker.

ru/stat/nalogovye/kak-proizvesti-sverku-vzaimnykh-raschetov-s-byudzheto?

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 (десяти) дней со дня обнаружения такого факта.

  В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (ст. 78 НК РФ).

На практике мы не наблюдаем таких положительных активностей со стороны контрольных органов. Поэтому пользуемся старой поговоркой – Сам смекай, где омут, где край.

Итак, переплата обнаружена – что делаем дальше?

02. Как вернуть переплату из бюджета

Налоговую переплату можно (ст. 78 НК РФ):

Мы не планируем в этой статье говорить о тонкостях зачета или возврата.

Скажем лишь, что если желаете зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же налогу (то есть в пределах одного КБК и ОКТМО), то обращаться в ИФНС за зачетом не нужно.

Он будет произведен в карточке лицевого счета автоматически, как только в ней отразятся очередные начисления или поступления по этому налогу. Вы просто в очередной раз перечисляете в бюджет меньше, чем нужно, на сумму переплаты.

Общие правила для возврата переплаты налогов

Расскажем по шагам, что нужно сделать:

  1. Заказываем Акт сверки расчетов в налоговой инспекции. На ее подготовку у ИФНС есть 10 (десять) рабочих дней;
  2. Заполняем и подаем Заявление о возврате налоговой переплаты ( электронная форма, ЛК налогоплательщика либо лично);
  3. Получаем живые деньги ли зачет. Зачет – в течение 10 (десяти) дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Возврат – в течение 1 (одного) месяца, при этом сначала будет погашена вся имеющаяся недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам.

03. Если срок пропущен

Общее правило – организация должна заявить о своем желании зачесть или вернуть переплату в течение 3 (трех) лет с момента ее появления (ст. 78 НК РФ). Моментом появления считается – день подачи первоначальной декларации или уплаты налога (пени, штрафа) или день подписания акта сверки (правда, есть разные позиции судов на этот счет).

Налоговая может списать истекшую переплату

Прошло 3 (три) года. У организации переплата. Вы с ней ничего не делаете. Что делает налоговая?

Инспекция может списать налоговую переплату, по которой истек срок исковой давности. Но это возможно только в следующих случаях (Письмо ФНС России от 01.11.2013 N НД-4-8/19645@):

  • Организация подает заявление списании в ИФНС;
  • Появилось и вступило в силу силу решение суда, по которому организации отказали в восстановлении срока давности;
  • Организация не ведете деятельность, не сдает бухгалтерскую и налоговую отчетность. ИФНС может списать переплату, если уведомила о ее наличии, организация не подавала заявление о ее возврате (зачете), нет налоговой задолженности, на погашение которой можно направить переплату.

В остальных случаях списать переплату инспекция не вправе.

Давайте порассуждаем логически. Три года – не малый срок. Выявление переплаты по налогу сверх срока давности в организации с правильно поставленным бухгалтерским учетом – редкая ситуация. Она возможна в исключительных случаях. В таком случае для возврата суммы излишне уплаченного налога организация вправе обратиться в суд с иском о возврате.

Каждую такую ситуацию нужно разбирать отдельно. Правильный бухгалтерский аутсорсинг контролирует этапы: от сбора первички до расчета налогов и подачи отчетности. Поэтому налоговые переплаты по техническим причинам исключены. Если же ошибся бухгалтер клиента до передачи бух.

учета к нам на аутсорсинг, мы произведем сверку налоговых расчетов и вернем денежные средства в организацию.

Фирммейкер, октябрь 2019Евгений Морозов

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/srok-davnosti-vozvrata-pereplaty-po-nalogam

Возврат излишне уплаченного налога

Срок рассмотрения письма на возврат средств из налоговой

Возврат излишне уплаченных налогов регулируется ст. 78 Налогового кодекса РФ (НК РФ, часть первая).

Для правильного правоприменения этой нормы необходимо учитывать письма (разъяснения) Минфина и ФНС, а также практику разрешения споров арбитражными судами и центральным аппаратом ФНС.

Формы документов, используемых в рамках процедуры возврата (зачета) излишне уплаченного налога, установлены Приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/[email protected]

Что делать при выявлении факта переплаты налога

Факт переплаты налога может быть выявлен самим налогоплательщиком, ИФНС либо совместно, в частности в рамках сверки.

Если переплату выявляет налоговый орган, его обязанность – в течение 10 рабочих дней письменно уведомить об этом налогоплательщика.

Если переплата носит предположительный характер, то ИФНС вправе предложить организации или ИП провести сверку по расчетам с бюджетом.

По итогам сверки определяется, есть или нет факт переплаты и какова сумма излишне уплаченного налога. После этого начинает действовать общий порядок возврата или зачета переплаченной суммы.

В ситуации обнаружения переплаты самим налогоплательщиком, его самая первая задача – понять, откуда она образовалась и каков ее размер.

Здесь возможны различные ситуации, например, имела место ошибка в учете или при исчислении налога, была уплачена большая сумма, чем положено, или налоговая инспекция сделала доначисление, оно уплачено, но потом успешно оспорено.

Формально причина переплаты не столь важна: если она есть – этого достаточно, чтобы появилось право на возврат суммы излишне уплаченного налога. Но провести внутреннюю проверку все же стоит, чтобы для себя понять, как так вышло, устранить ошибки и больше их не допускать.

Принципиально важен другой момент – точно определить сумму переплаты и установить, в каком порядке ее можно вернуть или зачесть. При наличии сомнений в том, есть ли переплата, в какой именно сумме, можно ли ее вернуть, как и в ситуации с выявлением факта переплаты ИФНС, разумно провести сверку с налоговым органом.

Варианты и ограничения возврата суммы излишне уплаченного налога

Закон предоставляет налогоплательщикам право самим решать – вернуть переплату «живыми» деньгами или произвести зачет ее суммы в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога. Однако реализация этого права ограничена наличием недоимки, долга по пени и (или) штрафам за налоговые правонарушения.

Если недоимка и (или) задолженность есть, первично за счет причитающейся к возврату суммы должны быть погашены имеющиеся обязательства и долги.

И только в отношении оставшейся после этого суммы, если она, конечно, осталась, налогоплательщик вправе сам решать – подать заявление о возврате или зачете.

Решение о погашении за счет переплаты долга принимается налоговым органом самостоятельно, не требуя какого-либо заявления со стороны налогоплательщика. Но перед этим возможно проведение сверки по расчетам для определения и уточнения всех сумм.

Главное отличие возврата и зачета – получение денег на свой счет (возврат) или их направление в счет предстоящих платежей по налогам (зачет). Нужно учитывать, что при зачете переплату можно направить только в счет платежей по такому же налогу, по которому образовалась переплата. При возврате переплаты полученные деньги можно расходовать как угодно.

Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам

Порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога несколько отличается в зависимости от того, кто выявил этот факт – ИФНС или налогоплательщик. Окажет влияние и наличие у налогоплательщика недоимки и (или) долгов.

Общие аспекты процедуры:

  1. Возврат (зачет) суммы переплаты возможен исключительно по заявлению налогоплательщика. Заявление направляется почтой (предоставляется лично) или, что более удобно, в электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС).
  2. Решение о погашении за счет суммы переплаты недоимки (долга по пени, штрафам) принимается налоговым органом самостоятельно, независимо от поступления заявления налогоплательщика.
  3. Сроки:
    • обращение с заявлением о возврате (зачете) – 3 года с момента образования переплаты (уплаты соответствующей суммы в бюджет);
    • принятие налоговым органом решения – 10 рабочих дней со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки;
    • уведомление налогоплательщика о решении – 5 рабочих дней с моменты вынесения решения;
    • возврат денежных средств – 1 месяц со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки.
  4. Если нарушен месячный срок на возврат денежных средств, у налогоплательщика появляется право на проценты за просрочку. Процент равен ставке рефинансирования (учетной ставке) Банка России, действующей в период просрочки, и начисляется за каждый просроченный день.
  5. Если есть недоимка (долги), целесообразно перед подачей заявления запросить в ИФНС справку по расчетам или провести сверку. Не исключено, что излишки уже направлены на погашение долгов по обязательствам.

Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога в различных ситуациях

Ситуация 1. Налогоплательщик сам выявил переплату, и у него нет незакрытых обязательств

Это самый простой случай, который практически не создает проблем и споров.

Порядок действий:

  1. Выбираем, что лучше (удобнее, выгоднее и т.д.) – вернуть переплату «живыми» деньгами или зачесть сумму в счет предстоящих налоговых платежей.
  2. Готовим и подаем соответствующее (на возврат или зачет) заявление.
  3. Ждем в течение 10 рабочих дней решения ИФНС по заявлению.
  4. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если этот срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Ситуация 2. Налогоплательщик сам выявил переплату, но на нем «висит» недоимка и (или) долг по пени и штрафам

В этой ситуации нужно понимать, что налоговый орган в любом случае направит деньги в первую очередь на погашение недоимки и долгов. Поэтому для начала нужно определиться – сразу писать заявление на возврат (зачет) или сначала провести сверку.

Первый вариант можно рекомендовать, если вы способны сами сделать расчеты и по ним не будет разногласий.

Второй вариант предпочтителен, если сложно определиться и хочется сразу расставить все точки над «i»: какая сумма положена вам на возврат (зачет), а какая должна уйти на погашение недоимки и (или) долгов.

Если вы подаете заявление:

  1. Укажите всю сумму переплаты к возврату (зачету) или распишите, какая сумма полагается вам, а какая должна быть направлена на погашение недоимки и (или) долга. Второй вариант – предпочтительный, поскольку вас не заподозрят в попытке незаконного получения возврата.
  2. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа. Если вы указали всю сумму переплаты к возврату (зачету), налоговый орган частично откажет в требовании и примет положительное решение только в отношении суммы за вычетом сумм недоимки и (или) долга. Если вы сами сделали расчеты и указали верную сумму, налоговый орган перепроверит данные и при их подтверждении примет положительное решение.
  3. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты за минусом недоимки (долгов) – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если это срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Если вами запрошена сверка:

  1. Дождитесь итогов сверки.
  2. Если по итогам сверки установлено, что после погашения недоимки и (или) долга сохраняется переплата, подайте заявление на возврат или зачет этой суммы. В отношении суммы, которая должна быть направлена на погашение недоимки (долга), можно также написать заявление с просьбой направить денежные средства именно на «закрытие» обязательств. Но можно этого и не делать – ИФНС все сделает самостоятельно в течение 10 дней со дня подписания акта сверки.
  3. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа по заявлению о возврате (зачете) излишне уплаченного налога.

Ситуация 3. Переплата выявлена налоговым органом

В этом случае налогоплательщику придет уведомление. В принципе, в нем будет расписано, какая сумма полагается к возврату (зачету) и что нужно предпринять для этого. В ряде случае налоговый орган прибегает к сверке расчетов. В этом случае окончательное решение принимается по итогам сверки.

При наличии недоимки (долга) в первую очередь будет произведено погашение обязательств. Каких-либо действий от налогоплательщика в этом плане не требуется. И только если какая-то сумма переплаты останется, он вправе потребовать возврат или зачет такого «остатка», подав соответствующее заявление.

Отказ в возврате переплаты

Необходимо отметить, что в НК РФ не предусмотрено конкретных оснований, по которым ИФНС может отказать в возврате или зачете переплаты по налогам. Поэтому фактическое и формальное основание только одно – нет излишне уплаченного налога и, соответственно, нет права на возврат или зачет.

Если же говорить о причинах отказов, то, как правило, налоговый орган ссылается на следующее:

  1. Заявленная сумма переплаты не нашла подтверждения. Например, налогоплательщик посчитал, что допустил ошибку в расчетах, в учете, в составлении декларации, но ИФНС, напротив, установила, что все было сделано верно.
  2. Истек срок подачи заявления. Напомним, что он считается со дня внесения (уплаты) налога, а не с момента выявления переплаты. Так бывает, что переплата выявляется очень поздно, например, только раз в 3-5 лет проводимой инвентаризации активов и обязательств.
  3. Заявитель хочет сделать зачет, но сумма слишком велика, учитывая прогнозируемые налоговые обязательства и период их исполнения.

Перечисленное – несколько обобщенные варианты. На практике отказы, как правило, очень индивидуальны в конкретных причинах. Именно в этом и сложность. Бывает, что просто нет прецедентов, и приходится не только идти в суд, но и проходить все стадии обжалования, вплоть до Верховного суда.

Источник: https://yuristica.ru/stati/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Срок рассмотрения письма на возврат средств из налоговой

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

  • вернуть на свой расчётный счёт;
  • зачесть в счёт будущих платежей;
  • погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

  1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

  2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд.

Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920).

В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика.

Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату.

Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

Источник: https://kontur.ru/articles/5831

Как долго казначейство перечисляет налоговый вычет

Срок рассмотрения письма на возврат средств из налоговой

Согласно ст.

78 НК РФ (пункт 6)сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Пунктом 8 этой же статьи установлено, что, Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Таким образом следует, что возврат налога должен быть осуществлен в течение 30 дней со дня подачи заявления на возврат. Из них первые 10 дней это срок для принятия решения налоговым органом о возврате налога и срок для подачи налоговым органом поручения о возврате налога органу казначейства. Оставшиеся 20 дней это срок для возврата налога казначеством.

На Вашем месте я бы исходил из общего срока возврата налога, т.е. 30 дней со дня подачи Вами заявления на возврат, поскольку с нарушением именно этого срока возникают негативные последствия для налогового органа.

Так в п.

10 всё этой же статьи указано, в случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Налоговый вычет: сроки выплаты после подачи заявления и особенности

  1. Собрать документы, необходимые для того или иного случая. Точный список необходимых бумаг можно уточнить в ФНС. Он будет отличаться при разнообразных сделках.
  2. Составить заявление на предоставление вычета.
  3. Подать письменный запрос с подготовленными документами в ФНС по месту прописки.
  4. Получить результаты от налоговой службы.

    При удовлетворении запроса можно ожидать поступления денежных средств на указанный в заявлении счет.

На практике подобные ситуации представить трудно. За указанный период придется проверить документы на налоговый вычет. Сроки выплаты финансовой компенсации при этом не увеличатся.

Налоговый кодекс РФ также указывает на то, что все неясности и неточности в законах трактуются в пользу налогоплательщика.

Через какое время возвращают налоговый вычет за квартиру

  • все указываемые сведения должны соответствовать действительности, если представлена искаженная или ложная информация, то заявителю будет вынесен отказ;
  • заполнять документ необходимо печатными буквами, это позволяет сотрудникам налоговых органов разобрать почерк, более того в некоторых отделах используются сканеры, считывающие информацию и переносящие её на монитор;
  • запрещается выходить за границы клеток, рисовать или чертить на полях.
  • ФИО заявителя, место регистрации и номер ИНН;
  • основание для перечисления средств – покупка земельного участка или квартиры, строительство жилого дома и т.д.
  • сумма положенного вычета;
  • банковские реквизиты, на которые средства будет переведены при положительном решении;
  • дата и подпись, без них заявление будет являться недействительным.

Сколько ждать налоговый вычет после подачи документов

Я неоднократно подавал документы в налоговую для получения различных вычетов (обучение, приобретение жилья), и могу сказать, что если все документы поданы и при этом оформлены совершенно правильно — не позднее, чем через три месяца должны перечислить. Но если в ходе проверки бумаг найдут какие-то неточности и Вам придется их исправлять — конечно, дольше ждать придется денег.

После подачи документов на налоговый вычет, сотрудники налоговой службы проводят проверку документации.

На проверку отводится три месяца, через 90 дней она должна завершиться и по окончании этого срока налоговая должна принять решение либо о возврате вам налога, либо об отказе в этом.

Таким образом, 3 месяца идет проверка, потом по ее итогам перечисляют деньги на р/с в течение месяца. Итого 4 месяца от заявления до денег, а по факту бывает как быстрей, так и медленней.

Через сколько перечисляют налоговый вычет за квартиру

В том случае, если вычет вы получаете через работодателя, месяц уходит у налоговой на проверку документации и предоставления вам справки на вычет, а после подачи документов в бухгалтерию или руководству со следующей зарплаты уже производится выплата вычета за прошлый год.

После подачи документов на налоговый вычет, сотрудники налоговой службы проводят проверку документации.

На проверку отводится три месяца, через 90 дней она должна завершиться и по окончании этого срока налоговая должна принять решение либо о возврате вам налога, либо об отказе в этом.

Таким образом, 3 месяца идет проверка, потом по ее итогам перечисляют деньги на р/с в течение месяца. Итого 4 месяца от заявления до денег, а по факту бывает как быстрей, так и медленней.

Имущественный налоговый вычет

У меня было долго. В сентябре приняли документы, подавала на почти всю сумму за 3 года, много раз переделывала, сюрпризы были. В декабре получила согласование, оно было немного раньше, просто зайти было некогда. Потом НГ, потом у них базы меняли, потом еще что-то, деньги пришли в конце марта.

https://www.youtube.com/watch?v=ZP-pioS3u44

Три месяца длится камеральная проверка вашей декларации по НДФЛ, это по НК РФ. Дольше вроде не должны, сейчас с этим строже. чем раньше. По факту: у подруги перевели деньги вообще через 35 дней после подачи декларации. Самый большой срок- 3 месяца +10-15 дней на вынесение решения о перечислении ден.средств на счет, на казначейство и на банк.

Сколько ждать деньги из налоговой

7. Постановка на учет в налоговых органах физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица на основе информации, предоставляемой органами, указанными в пунктах 1 — 6 и 8 статьи 85 настоящего Кодекса, либо на основании заявления физического лица.

3.

Органы, осуществляющие регистрацию (учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства, постановки на учет (снятия с учета) по месту пребывания иностранного работника, о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации (постановки на учет, снятия с учета) указанных лиц или дня регистрации актов гражданского состояния физических лиц.

Налоговый вычет через сколько перечисляют после подачи заявления

После подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет в ИФНС большинство граждан задается вопросом: «Когда же я получу причитающиеся мне выплаты?». Многие считают, что в этом вопросе все зависит только от воли случая и собственного везения.

На самом же деле существуют установленные сроки, в течение которых сотрудники налоговой инспекции должны рассмотреть вашу декларацию 3-НДФЛ, вынести решение о выплате денег и, в случае положительного решения, перевести денежные средства по указанным вами ранее реквизитам.

Если документы и заявление было подано, но возврат НДФЛ так и не поступил в указанный срок, то исходя из пункта десять статьи семьдесят восемь Налогового кодекса РФ человек имеет право на компенсацию, которая зависит от ставки рефинансирования за каждые просроченные сутки. Период проверки документации, соответственно, будет существенно увеличен.

Почему налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок

Не все налогоплательщики знают, что если перечисление не происходит в установленный срок, то налоговая обязана возместить понесенный ущерб. Начисление суммы происходит следующим образом: сумма денежного возврата умножается на количество фактических дней просрочки, далее умножается на ставку рефинансирования ЦБ и делится полученный результат на 360 дней.

Вторым путем можно пойти сразу, выяснив, почему не перечисляют налоговый вычет за квартиру. Сделать это можно как при личном обращении, так и через сайт. Чтобы ускорить процесс, лучше самостоятельно отправиться в налоговую, подать заявления, получив в ответ отметку о принятии его на рассмотрение.

Налоговый вычет: сроки возврата вычета после сдачи декларации

Возврат налога через работодателя можно оформить на протяжении календарного года, не дожидаясь окончания налогового периода, приходящегося на 31 декабря.

При предоставлении необходимых бумаг работодатель не будет удерживать 13% с заработной платы работника по найму до тех пор, пока не будет выплачена одобренная сумма.

Однако решение о выплате принимает не работодатель, а налоговый инспектор, поэтому подавать налоговую декларацию следует в любом случае.

В статье 78 сказано, что одобренная сумма поступает на счет заявителя на протяжении 1 месяца с момента подачи декларации, однако в статье 88 указано, что компенсация возможна лишь по завершению проверки, на которую, согласно законодательству, отводится минимум 3 месяца.

Нюансы выплаты налогового вычета и сроки после подачи заявления

Многие даже не пытаются учиться на ошибках, совершенных в прошлом, но мы попробуем это сделать. Ведь многие стандартные ошибки при подаче документов зачастую налоговики видят каждый день, а сроки возврата НДФЛ после сдачи декларации постоянно увеличиваются из-за мелких недочетов .

Если заявление было подано на сайте налоговой службы, то согласно пункта шесть статьи 78 НК РФ срок проверки документов также составляет около 30 календарных дней, но это без учета камеральной проверки. То есть до момента получения выплаты может пройти и до 4 месяцев. А свидетельство о праве на имущественный вычет должно быть предоставлено претенденту в срок не более одного месяца.

Источник: https://pravozakoniya.ru/dolgi/kak-dolgo-kaznachejstvo-perechislyaet-nalogovyj-vychet/

Указ и право
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: